Se siete un’impresa multinazionale che effettua transazioni transfrontaliere con entità correlate, probabilmente sapete che l’applicazione dei prezzi di trasferimento è una priorità di alto profilo e di grande valore per le autorità fiscali di tutto il mondo.
Le entità correlate impegnate in transazioni transfrontaliere devono trattare tra loro a condizioni di mercato (come se fossero indipendenti). Negli Stati Uniti, l’IRS sta espandendo le sue attività di applicazione dei prezzi di trasferimenti. Secondo l’analisi di BNA Tax Management sui registri dei tribunali, il numero di cause sui prezzi di trasferimento presentate nei tribunali federali degli Stati Uniti per la prima metà del 2004 è raddoppiato rispetto a quelle presentate nello stesso periodo del 2003, e gli importi in controversia sono aumentati di oltre otto volte. Il totale delle assegnazioni di prezzo di trasferimento attualmente in discussione nei tribunali federali statunitensi è salito a 9,2 miliardi di dollari, rispetto al totale del 2003 di circa 1 miliardo di dollari. Sono stati promulgati nuovi regolamenti in varie aree delle norme sui prezzi di trasferimento, in forma definitiva, temporanea o proposta. Anche l’applicazione dei prezzi di trasferimento è in aumento in tutto il mondo, con un numero crescente di Paesi che hanno introdotto regole e requisiti di documentazione in materia di prezzi di trasferimento e sanzioni specifiche per i prezzi di trasferimento. Più di 30 Paesi hanno emanato proprie norme sulla documentazione, tra cui (tra gli altri) Argentina, Australia, Brasile, Canada, Colombia, Cile, Cina, Francia, Germania, India, Corea, Malesia, Messico, Paesi Bassi, Nuova Zelanda, Regno Unito e Venezuela. Questi Paesi impongono anche sanzioni da moderate a pesanti sulle rettifiche dei prezzi di trasferimento. Il risultato di questo contesto di applicazione globale è che i contribuenti con attività commerciali internazionali non possono più ignorare i prezzi di trasferimento. In genere non si tratta di stabilire se la loro politica dei prezzi di trasferimento sarà esaminata, ma quando lo sarà.
“In questo settore cruciale del diritto tributario internazionale, che si trova al centro della fiscalità internazionale, possiamo assistere i clienti per ridurre al minimo le spese e gli oneri connessi alle controversie sui prezzi di trasferimento in ogni fase del processo di pianificazione, documentazione e difesa dei prezzi di trasferimento”.
I nostri servizi in quest’area includono
- valutazione del profilo dei prezzi di trasferimento e consulenza per minimizzare l’esposizione futura;
- determinazione di un prezzo di trasferimento, di un tasso di interesse o di una royalty appropriati per i beni materiali e immateriali;
- determinare la proprietà di beni immateriali e stabilire accordi di condivisione dei costi di ricerca e sviluppo;
- difendere la strategia dei prezzi di trasferimento da eventuali rettifiche;
- difendere i servizi amministrativi “a costo zero” e gli anticipi senza interessi;
- preparazione della documentazione e dei rapporti sui prezzi di trasferimento;
assistenza nelle rettifiche di correlazione diretta con le autorità fiscali estere.