Una società o persona fisica residente in Italia con redditi, investimenti o attività all’estero o una società o persona fisica estera con redditi, investimenti o attività in Italia si trova esposta a un gran numero di problemi di natura fiscale internazionale. Il trattamento fiscale del reddito scaturisce dall’applicazione separata della normativa interna italiana e dello stato estero interessato, integrate e coordinate sotto l’ombrello del trattato fiscale eventualmente in vigore tra l’Italia, o gli USA e il paese estero in questione e – specie se ci si trova in ambito comunitario – limitate dalle libertà fondamentali del Trattato CE così come interpretate e applicate dalla Corte di Giustizia della CE (che prevalgono sulle norme interne degli Stati Membri non conformi ai principi fondamentali di diritto comunitario).
I contribuenti stranieri (persone fisiche non residenti) che si trasferiscono in Italia o negli Stati Uniti per un periodo di tempo limitato o per viverci stabilmente sono esposti al rischio di essere soggetti a imposta in Italia o negli Stati Uniti.
I redditi di portafoglio derivano da investimenti in azioni e obbligazioni, da licenze di proprietà intellettuale (brevetti, marchi, diritti d’autore, informazioni proprietarie), dall’acquisto di quote di fondi di investimento collettivo…
Se state pianificando una transazione, un’operazione o un investimento transfrontaliero, dovete affrontare una moltitudine di questioni fiscali e un’ampia gamma di norme fiscali, ciascuna con conseguenze fiscali diverse e interdipendenti, a breve e a lungo termine.
I contribuenti stranieri che svolgono un’attività commerciale o imprenditoriale attiva nel Paese ospitante sono solitamente soggetti all’imposta sul reddito in tale Paese. L’imposta si applica sul reddito netto (profitto lordo meno costi e spese deducibili) …
I contribuenti statunitensi o italiani che effettuano investimenti o attività commerciali in un Paese estero sono soggetti ad imposta sia nel Paese estero, che tassa il reddito sulla base della fonte, sia nel Paese di residenza…
I Paesi stipulano trattati bilaterali sull’imposta sul reddito per disciplinare l’attribuzione dei rispettivi diritti di imposizione al fine di evitare la doppia imposizione dei loro residenti in relazione ai redditi prodotti nei rispettivi territori.
Se siete un’impresa multinazionale che effettua transazioni transfrontaliere con entità collegate, probabilmente sapete che l’applicazione dei prezzi di trasferimento è una priorità di alto profilo e di grande valore per le autorità fiscali di tutto il mondo.
Assistiamo clienti aziendali e privati in verifiche fiscali che riguardano questioni fiscali internazionali e che richiedono competenze e consulenze specifiche in materia di fiscalità internazionale.
Le imprese italiane che operano sul mercato americano devono gestire due livelli distinti di tassazione: quello federale, basato sull’imposta federale sugli utili societari (corporate income tax)…