Fiscalità Internazionale

Consulenza fiscale per persone fisiche e aziende, pianificazione fiscale prima dell’immigrazione e dell’espatrio, rendicontazione e compliance fiscale internazionale e servizi di consulenza transfrontaliera per successioni, trust e patrimoni privati

Una società o persona fisica residente in Italia con redditi, investimenti o attività all’estero o una società o persona fisica estera con redditi, investimenti o attività in Italia si trova esposta a un gran numero di problemi di natura fiscale internazionale. Il trattamento fiscale del reddito scaturisce dall’applicazione separata della normativa interna italiana e dello stato estero interessato, integrate e coordinate sotto l’ombrello del trattato fiscale eventualmente in vigore tra l’Italia, o gli USA e il paese estero in questione e – specie se ci si trova in ambito comunitario – limitate dalle libertà fondamentali del Trattato CE così come interpretate e applicate dalla Corte di Giustizia della CE (che prevalgono sulle norme interne degli Stati Membri non conformi ai principi fondamentali di diritto comunitario).

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In caso di imprese o persone fisiche italiane impegnate in attività, investimenti o operazioni imprenditoriali negli USA, le difficoltà aumentano in maniera esponenziale considerato che il sistema fiscale americano (federale e statale) è senza dubbio il più complesso al mondo. Senza un’adeguata consulenza e pianificazione può accadere che si finisca per incorrere in obblighi fiscali maggiori e inattesi o si subisca una doppia imposizione del reddito senza disporre di rimedi idonei a eliminarla.

Quando un’operazione coinvolge tre o più paesi, ciascuno con diverse norme fiscali in materia di qualificazione, fonte, tempi, computo e modalità di imposizione e trattati fiscali differenti, il quadro si complica ancora di più e spesso in maniera estrema. In un simile contesto forniamo ai nostri clienti l’intera gamma di servizi di consulenza necessari ad affrontare, gestire e definire le suddette questioni in modo da evitare conseguenze fiscali sfavorevoli e massimizzare l’efficienza della struttura negoziale prescelta per i loro investimenti e le loro attività commerciali internazionali. In particolare, i nostri servizi di consulenza comprendono assistenza e supporto nelle seguenti aree.

Nell’ambito della Unione Europea, specifiche direttive prevedono l’esenzione di dividendi, interessi e royalties corrisposti a imprese collegate o controllate residenti nella UE.

In questo settore, forniamo ai nostri clienti, persone fisiche e imprese, servizi specializzati su ogni questione di fiscalità internazionale attinente a problematiche fiscali individuali (determinazione e pianificazione del trasferimento della residenza fiscale, dichiarazioni di investimenti, attività e redditi esteri, verifiche fiscali internazionali innanzi alle agenzie delle entrate, contenzioso fiscale internazionale innanzi a commissioni tributarie, procedure di regolarizzazione fiscale internazionale) e aziendali (tassazione di stabili organizzazioni e controllate estere, estero vestizione, normativa su controllate estere, crediti di imposta per imposte estere, tassazione di dividendi, interessi e royalties internazionali, prezzi di trasferimento, applicazione di trattati fiscali internazionali, elusione fiscale e abuso del diritto in materia tributaria) e consulenza specializzata in materia di trattati fiscali contro le doppie imposizioni.

Assistiamo persone fisiche su questioni relative a residenza fiscale, dichiarazione di investimenti, attività e redditi esteri, trusts, pianificazione familiare e successioni internazionali, programmi di regolarizzazione fiscale internazionale, verifiche e contenziosi fiscali internazionali.
Assistiamo aziende su questioni relative a stabili organizzazioni e controllate estere, estero vestizione, tassazione di dividendi, interessi e royalties internazionali, prezzi di trasferimento, trattati fiscali, pianificazione fiscale internazionale, tassazione di redditi esteri, crediti di imposta ed esenzioni.

Aree di Attività

Pianificazione di Transazioni, Investimenti e Operazioni Internazionali

I contribuenti stranieri (persone fisiche non residenti) che si trasferiscono in Italia o negli Stati Uniti per un periodo di tempo limitato o per viverci stabilmente sono esposti al rischio di essere soggetti a imposta in Italia o negli Stati Uniti.

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Tassazione del reddito di capitale e questioni di ritenuta d’acconto

I redditi di portafoglio derivano da investimenti in azioni e obbligazioni, da licenze di proprietà intellettuale (brevetti, marchi, diritti d’autore, informazioni proprietarie), dall’acquisto di quote di fondi di investimento collettivo…

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Pianificazione fiscale globale e internazionale e strutturazione delle transazioni internazionali

Se state pianificando una transazione, un’operazione o un investimento transfrontaliero, dovete affrontare una moltitudine di questioni fiscali e un’ampia gamma di norme fiscali, ciascuna con conseguenze fiscali diverse e interdipendenti, a breve e a lungo termine.

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Tassazione del reddito d’impresa e questioni relative alla stabile organizzazione

I contribuenti stranieri che svolgono un’attività commerciale o imprenditoriale attiva nel Paese ospitante sono solitamente soggetti all’imposta sul reddito in tale Paese. L’imposta si applica sul reddito netto (profitto lordo meno costi e spese deducibili) …

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Tassazione degli investimenti e delle attività in uscita

I contribuenti statunitensi o italiani che effettuano investimenti o attività commerciali in un Paese estero sono soggetti ad imposta sia nel Paese estero, che tassa il reddito sulla base della fonte, sia nel Paese di residenza…

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Trattati fiscali e procedure dell’autorità competente

I Paesi stipulano trattati bilaterali sull’imposta sul reddito per disciplinare l’attribuzione dei rispettivi diritti di imposizione al fine di evitare la doppia imposizione dei loro residenti in relazione ai redditi prodotti nei rispettivi territori.

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Prezzi di trasferimento

Se siete un’impresa multinazionale che effettua transazioni transfrontaliere con entità collegate, probabilmente sapete che l’applicazione dei prezzi di trasferimento è una priorità di alto profilo e di grande valore per le autorità fiscali di tutto il mondo.

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Audit fiscali internazionali per aziende e privati

Assistiamo clienti aziendali e privati in verifiche fiscali che riguardano questioni fiscali internazionali e che richiedono competenze e consulenze specifiche in materia di fiscalità internazionale.

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Assistenza fiscale per imprese italiane e soci italiani negli USA

Le imprese italiane che operano sul mercato americano devono gestire due livelli distinti di tassazione: quello federale, basato sull’imposta federale sugli utili societari (corporate income tax)…

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